Podatek VAT – oszustwa podatkowe, przemyt i zorganizowana przestępczość skarbowa (Kazimierz Turaliński)

„Podatek VAT – oszustwa podatkowe, przemyt i zorganizowana przestępczość skarbowa” autorstwa Kazimierza Turalińskiego to kompendium wiedzy o podatku VAT połączone z praktyczną analizą mechanizmów przestępczości skarbowej. To unikatowa pozycja na polskim rynku, łącząca perspektywę prawną i operacyjną funkcjonowania VAT w Polsce i w Unii Europejskiej.

Książkę wydało wydawnictwo ARTEFAKT; pierwsza edycja ukazała się w 2017 roku, a najnowsza w 2022 roku. Liczy 632 strony i jest dostępna jako wydanie drukowane oraz e-book (EPUB, MOBI, PDF).

Dlaczego ta książka jest ważna?

Podatek VAT to filar dochodów budżetu Polski, a zarazem jeden z głównych celów przestępczości zorganizowanej. Według opisu publikacji każdego roku na terenie Unii Europejskiej dochody z VAT maleją o setki miliardów złotych, a w Polsce oszustwa i przemyt pochłaniają co roku kilkadziesiąt miliardów zł. Za kulisami stoją m.in. włoskie mafie i poradzieckie grupy przestępcze.

VAT bywa wyłudzany od urzędów skarbowych, przywłaszczany w obrocie handlowym oraz omijany w sprzedaży hurtowej i detalicznej, co zakłóca konkurencję i wzmacnia szarą strefę. Temu zjawisku sprzyjają: skomplikowane rozliczenia, niska skłonność do rzetelnego opodatkowania i niewydajne systemy kontroli.

Zakres treści i struktura

Pierwsza część wyjaśnia historię VAT, zasady jego funkcjonowania, obliczania i poboru, a także obowiązki podatników. To solidna podstawa, by zrozumieć, gdzie kończy się dozwolona optymalizacja, a zaczyna odpowiedzialność karna skarbowa.

W kolejnych częściach znajdziesz kluczowe obszary prawa karnego skarbowego:

• wybrane kwestie proceduralne,
• materialnoprawne podstawy ścigania naruszeń rozliczeń VAT,
• metodyka popełniania przestępstw skarbowych.

W publikacji szczegółowo omówiono najczęściej stosowane schematy nadużyć podatkowych:

• oszustwa karuzelowe,
• metoda „znikającego sprzedawcy”,
• fałszowanie faktur,
• przestępczość paliwowa,
• prowadzenie podwójnej księgowości,
• przemyt wyrobów akcyzowych przez granice lądowe i wodne,
• zawłaszczenie podatku VAT ze sprzedaży konsumenckiej,
• wyłudzenie podatków poprzez fikcyjny eksport (m.in. papierosów).

Dla kogo jest ta książka?

Publikacja została napisana z myślą o praktykach i osobach uczących się, które chcą rozumieć ryzyko podatkowe i skuteczne metody obrony przed nadużyciami:

• Przedsiębiorcy i właściciele firm – by lepiej chronić biznes przed wplątaniem w oszustwa i zrozumieć zawiłości rozliczeń VAT;
• Pracownicy administracji skarbowej i organów ścigania – by efektywniej rozpoznawać, dokumentować i zwalczać przestępstwa skarbowe;
• Audytorzy, księgowi i doradcy podatkowi – by szybciej identyfikować typowe czerwone flagi i wdrażać skuteczne procedury kontrolne;
• Osoby zainteresowane prawem karnym skarbowym – by poznać praktyczny wymiar przepisów i realia ich stosowania;
• Studenci i naukowcy – by uzupełnić wiedzę z zakresu prawa finansowego i karnego o case studies;
• Inwestorzy – by lepiej oceniać ryzyko podatkowe w łańcuchach dostaw i transakcjach.

Co można z niej wyciągnąć i czego się nauczyć?

Po lekturze zyskasz praktyczną, uporządkowaną wiedzę gotową do zastosowania w codziennej pracy:

• jak prawidłowo rozliczać podatek VAT,
• jakie są obowiązki podatników wobec urzędów skarbowych,
• jakie są główne schematy oszustw podatkowych,
• w jaki sposób funkcjonują oszustwa karuzelowe i jak je rozpoznać,
• jak zorganizowana przestępczość wykorzystuje system VAT,
• jaki jest związek między szarą strefą a oszustwami podatkowymi,
• jakie są konsekwencje prawne uczestnictwa w takich praktykach,
• jak uchronić firmę przed wplątaniem w przestępcze schematy.

Praktyczne zastosowanie w biznesie i finansach

Oto, jak treści z książki przekładają się na działanie w organizacji:

• Menedżerowie i właściciele firm – identyfikacja ryzyk w łańcuchu dostaw, partnerach i strukturach transakcyjnych;
• Specjaliści ds. compliance i kontroli wewnętrznej – projektowanie i wdrażanie skutecznych mechanizmów zapobiegania nadużyciom;
• Doradcy podatkowi i księgowi – doradztwo klientom w obszarze ryzyk VAT, wraz z praktycznymi wskazówkami detekcji fraudów;
• Organy ścigania – metodyka rozpoznawania i dokumentowania przestępstw skarbowych na podstawie realnych schematów.

Opinie czytelników

Książka zebrała ocenę 4,4/5 gwiazdek. Czytelnicy podkreślają przystępność ujęcia złożonych tematów i wysoką wartość dla praktyków.

Dostęp do publikacji

Publikacja jest szeroko dostępna w księgarniach internetowych i bibliotekach – w wersji papierowej oraz cyfrowej. Druk kosztuje około 129 zł, a e-book około 87 zł. Najnowsze informacje znajdziesz także na oficjalnej stronie autora.

Dla wygody porównania wersji przygotowaliśmy zestawienie podstawowych różnic: